Opter pour la déduction des frais réels vous permet de déduire le montant réel de vos dépenses professionnelles. Si vos frais professionnels sont supérieurs à la déduction forfaitaire de 10 % appliquée automatiquement par l’administration, vous avez la possibilité de choisir cette option. Quels sont les frais professionnels déductibles des salaires ? Comment les déclarer ? C’est ce que nous décrivons dans cette démarche.
Impôts : comment déduire les frais de transport domicile-lieu de travail ?
Les frais de déplacement entre votre domicile et votre lieu de travail peuvent être intégralement déduits :
- dans la limite de 40 kilomètres pour un aller ;
- dans le cadre d’un seul aller-retour par jour.
Lorsque la distance excède 40 kilomètres, il est possible de déduire l’intégralité des frais en cas de circonstances particulières liées à :
- l’emploi : mutation professionnelle, difficultés à trouver un emploi près de chez soi, emplois précaires, nature des fonctions occupées (enseignants non titulaires par exemple) ;
- l’exercice d’une activité par le conjoint : l’un des deux époux, partenaires de Pacs ou concubins travaille à plus de 40 kilomètres du domicile ;
- des difficultés de logement : difficultés financières à se loger près de son lieu de travail ;
- l’état de santé : vos problèmes de santé ou ceux de vos proches nécessitent le maintien du domicile à plus de 40 kilomètres du lieu de travail.
Lorsque vous faites plus d’un aller-retour par jour, les frais de déplacement peuvent être intégralement déduits lorsque :
- vous avez des horaires atypiques ;
- vous hébergez un proche nécessitant une assistance particulière ;
- vous ne pouvez pas vous restaurer à proximité du lieu de travail.
Les frais de voiture
Lorsque vous utilisez votre véhicule personnel dans le cadre de votre activité professionnelle vous avez la possibilité de :
- déduire le montant réel des dépenses engagées (carburant, entretien, réparation) ;
- ou d’évaluer forfaitairement le montant des dépenses selon le barème de l’administration.
Les frais de double résidence
Votre situation professionnelle peut nécessiter de prendre un logement dans une autre ville que celle où réside votre famille.
Les frais supplémentaires que vous supportez peuvent être déduits :
- frais de repas ;
- loyers et frais annexes de votre logement (taxe d’habitation, assurance, etc.) ;
- frais de déplacement entre le lieu de travail et le domicile familial.
Les frais de repas
Les frais de repas sont également déductibles. Dans les faits, vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas que vous avez payé et la valeur d’un repas pris à domicile, soit 5 euros.
Notons que pour un salarié qui doit prendre son repas au restaurant, la limite d’exonération est fixée à 19,40 euros, alors qu’elle est fixée à 9,50 euros pour un salarié non contraint de prendre son repas au restaurant.
Autrement dit, un salarié qui paye son repas au restaurant 20 euros pourra en déduire 14,40 euros (19,40 – 5 = 14,40).
Les frais d’études et de formation
Certains frais supportés en vue de l’amélioration de la situation professionnelle ou de la recherche d’emploi peuvent être déductibles :
- dépenses de formation pour obtenir un diplôme ou une qualification ;
- frais engagés par les demandeurs d’emploi pour retrouver du travail ;
- les frais de documentations engagés par les salariés pour se perfectionner.
Les matériels professionnels
Les meubles, le mobilier de bureau, le matériel, l’outillage nécessaires à l’exercice d’une profession sont intégralement déductibles :
- l’année de leur acquisition ;
- si la valeur du bien n’excède pas 500 euros hors taxes.
Les locaux professionnels
Votre activité professionnelle nécessite de disposer d’un local professionnel (hors locaux mis à disposition par un employeur), vous pouvez déduire les frais correspondants aux :
- loyers et charges ;
- dépenses d’entretien, de réparation et d’amélioration ;
- aux charges de copropriété ;
- aux impôts locaux.
Comment déclarer ses frais professionnels à l'impôt sur le revenu ?
L’ensemble de vos frais réellement engagés doivent être justifiés (factures, notes de frais). En effet, l’administration peut vous demander à tout moment de fournir les justificatifs.
Si vous déclarez vos revenus en version papier
Le montant des frais réels est à indiquer sur le formulaire de déclaration de revenus cerfa 10330 25 dans la rubrique « frais réels ».
- Vous devez joindre sur papier libre la liste de vos frais réels et leurs calculs.
Si vous déclarez vos revenus en ligne
- Indiquez vos frais professionnels dans la rubrique « frais réels ».