Impôts 2021 : comment bien déclarer votre épargne retraite ?
Verser volontairement de l’argent sur son plan d’épargne retraite (PERP, PER, PERECO, PERE ou PERO) est un bon moyen de réduire le montant de ses impôts 2021. En effet, ces sommes sont déductibles jusqu’à un certain plafond.
Impôts 2021 : où indiquer les versements effectués ?
Vous avez dû recevoir un IFU (Imprimé fiscal unique) mentionnant les sommes à indiquer sur votre déclaration de revenus 2020. Vous devez donc les renseigner dans votre déclaration de revenus n°2042 ( cerfa 10330 25) :
- si vous avez opté pour un nouveau plan d’épargne retraite (PER), vous devez vous rendre dans le paragraphe « charges déductibles », rubrique « épargne retraite » et mentionner les cotisations versées dans la case 6NT ou 6NT ;
- si vous avez effectué des versements volontaires sur un PERP, un PREFON, un COREM, un CGOS ou sur un autre ancien produit d’épargne retraite, vous devez renseigner les cotisations dans la case 6RS ou 6RT.
Les cases 6PS ou 6PT sont réservées au plafond de déduction. Enfin, les travailleurs non-salariés qui ont souscrit un contrat Madelin doivent renseigner les versements dans la case 6QS ou 6QT.
Plan d’épargne retraite : comment est calculé le plafond de déduction ?
Les cotisations ou les primes versées dans un plan d’épargne retraite peuvent être déductibles jusqu’à un certain plafond. Celui-ci est calculé en fonction des revenus d’activité professionnelle de l’année précédente. Autrement dit, pour cette déclaration de revenus 2020, le plafond de déduction est fixé à partir des revenus d’activité professionnelle de 2019.
Et pour connaître le plafond de déduction, vous devez lire votre avis d’imposition 2020. Cependant, si le montant indiqué est erroné ou s’il ne figure pas sur votre déclaration, vous devez le recalculer et l’indiquer sur la ligne 6PS, 6PT ou 6PU.
Pour ce faire, vous devez prendre en compte le « plancher de déduction » (soit 4 052 euros pour l’année 2019) ou calculer 10 % de vos revenus professionnels si la somme est supérieure au « plancher de déduction ». Puis, vous pouvez éventuellement ajouter la fraction du plafond non utilisé au cours des trois dernières années. À cette somme, il faut également enlever l’abondement que l’entreprise a versé.
Prenons exemple : vous êtes célibataire, vous percevez 30 000 euros de salaires et vous effectuez pour la première fois votre déclaration de revenus. Et en 2020, vous avez également ouvert un PERP et y avez versé 300 euros de cotisations.
Vous devez prendre en compte le « plancher de déduction », car c'est le plus avantageux pour vous. Et vous devez y ajouter tous les reports des plafonds non utilisés lors des trois dernières années, c’est-à-dire 3 862 euros pour 2016, 73 923 euros pour 2017 et 3 973 euros pour 2018.
Ainsi, le plafond total de déduction est de 15 810 euros (4 052 + 3 862 + 3 923 + 3 973). Vous devez donc inscrire ce montant en ligne 6PS et mettre la somme de 300 euros sur la ligne 6RS.
Pour rappel, si les cotisations ou primes versées sont supérieures à ce plafond, les sommes excédentaires ne sont pas déductibles du revenu global. De même, elles ne pourront être reportées sur une année ultérieure.
