Impôts 2024 : la pension de réversion est-elle imposable ?

La pension de réversion est une partie de la retraite dont bénéficiait ou aurait pu toucher un assuré décédé. Elle est versée à son conjoint survivant ou, sous certaines conditions, à son ex-conjoint afin de compenser partiellement la diminution de revenus que représente le décès du conjoint pour le ménage. Mais d’ailleurs, est-elle imposable ?

Quelles sont les conditions pour toucher la pension de réversion ?

Les conditions d’attribution, le taux de réversion et les démarches à effectuer peuvent varier selon les régimes de retraite (général, complémentaire, spéciaux, etc.) et sont soumises à certaines conditions. Par exemple, pour toucher cette pension de la part de L’Assurance retraite, vous devez :

• avoir au moins 55 ans ou 51 ans si votre époux ou épouse est décédé(e) avant le 1er janvier 2009 ou disparu(e) avant le 1er janvier 2008 ;
• être (ou avoir été) marié avec la personne décédée ;
• ne pas dépasser le plafond annuel de ressources (24 232 euros pour une personne seule et 38 771,20 euros pour un couple).

En revanche, pour la percevoir de la part de la retraite complémentaire Agirc-Arrco, vous devez avoir été marié avec la personne décédée ou disparue depuis plus d’un an, ne pas être remarié et avoir au moins 55 ans. Notons que ce critère d’âge est supprimé si vous avez deux enfants à charge au moment du décès.

La personne décédée était fonctionnaire ? Pour bénéficier de la pension de réversion, vous ne devrez pas vous être remarié, pacsé ou vivre en concubinage. En outre, vous devez avoir été marié au moins 4 ans avec le défunt, sauf si vous avez eu un enfant de cette union, si votre mariage a eu lieu au moins 2 ans avant sa mise en retraite ou si votre ancien partenaire touchait une pension d’invalidité et que la cérémonie s’est déroulée avant l’événement qui a entraîné sa retraite.

Bon à savoir : la pension de réversion n’est pas attribuée automatiquement. Vous devez la demander auprès de la caisse de retraite.

Cette pension est-elle imposable ?

Comme les pensions de retraite « classiques », la pension de réversion est imposable. En règle générale, le montant que vous touchez est prérempli sur votre déclaration d’impôt dans la partie « Pensions-Retraites-Rentes ». Cependant, il vaut mieux vérifier auprès de votre caisse de retraite (en la contactant ou se rendant dans votre espace personnel) qu’il n’y a pas d’erreur.

Et n’oubliez pas : les montants bénéficient automatiquement d’un abattement de 10 %, avec un minimum de 442 euros et dans la limite de 4 321 euros. Par exemple, si en 2023, vos pensions de retraite, pension de réversion incluse, s’élevaient à 12 000 euros, le fisc prendra en compte uniquement 10 800 euros ((12 000 – (12 000 x 10 %)). Cela signifie que si vous êtes célibataire, vous n’aurez pas d’impôts à payer en 2024.

À noter : la retraite du combattant, la pension militaire d’invalidité, l’Aspa (allocation de solidarité aux personnes âgées) et l’allocation supplémentaire d’invalidité sont exonérées d’impôt sur le revenu.