Parent isolé : attention à bien cocher la case T de la déclaration d'impôt 2023

Vous vivez seul avec au moins un enfant ? Alors, n’oubliez pas de cocher la case T de votre déclaration de revenus 2023. La raison : le montant de votre impôt sera diminué. Pour rappel, cette case se trouve lors de l’étape 2 de la déclaration en ligne ou dans la page 2 du formulaire papier.

C’est quoi un parent isolé ?

Pour être considéré comme parent isolé, il faut vivre seul avec au moins un enfant rattaché fiscalement ou à charge ou habiter avec une personne invalide. Autrement dit, si vous êtes séparé du père ou de la mère de votre enfant, mais que vous vivez en concubinage, vous ne pouvez pas cocher la case T de votre déclaration de revenus 2023.

Pour rappel, la situation s’apprécie au 1er janvier de l’année d’imposition, c’est-à-dire au 1er janvier 2022 pour la déclaration d’impôt 2023 (la déclaration portant toujours sur les revenus de l’année précédente). Attention toutefois à une particularité. Si vous vous êtes séparé, avez divorcé ou avez mis fin à un PACS l’an dernier, c’est la situation au 31 décembre 2022 qui sera prise en compte.

Et n’oubliez pas : si vous vivez en concubinage, mais que votre compagne est absente au 1er janvier ou au 31 décembre, car elle est en vacances ou pour des raisons professionnelles, vous ne pouvez pas déclarer être parent isolé, car c’est la situation habituelle qui prévaut.

Bon à savoir : ces dispositions ne concernent pas les personnes veuves avec un enfant à charge. Ces dernières doivent cocher la case V de la déclaration d’impôt 2023.

Peut-on cocher la case T en cas de garde alterné sur sa déclaration d’impôt 2023 ?

Après une séparation, de nombreux parents optent pour la garde alternée des enfants. Comme le précise l’administration fiscale, si le père et la mère des enfants vivent chacun seul, alors ils peuvent tous les deux cocher la case T, même si une pension alimentaire est versée.

Quel effet sur le montant de l’impôt à payer ?

La case T de la déclaration d’impôt 2023 permet de bénéficier d’une majoration de parts fiscales. Pour rappel, plus elles sont élevées, plus le montant de l’impôt à payer sera faible. Ainsi, selon le barème actuellement en vigueur, un parent isolé à une demi-part supplémentaire pour son premier enfant à charge.

Cela signifie qu’un parent seul avec 1 enfant aura 2 parts fiscales, contre 2,5 parts fiscales avec 2 enfants à charge et 3,5 parts fiscales avec 3 enfants à charge. Cependant, l’avantage fiscal ne peut pas dépasser 3 959 euros pour cette déclaration de revenus 2023.

Et concernant la garde alternée : c’est 0,25 part fiscale supplémentaire pour un seul enfant et 0,5 part en plus pour au moins 2 enfants. Et là encore, il existe une limite. L’avantage en impôt ne peut pas excéder 1 979,50 euros pour chacun des 2 premiers enfants.

À noter : lorsque certains enfants sont en garde alternée alors que d’autres sont en résidence principale ou en garde exclusive, alors la majoration sera de 0,5 part.

Quid de la case L ?

Si votre enfant ne vit plus sous votre toit, vous pouvez cocher la case L. Cela vous permet de bénéficier d’une demi-part fiscale supplémentaire. Mais encore une fois, il faut respecter plusieurs critères :

• vivre seul, sans personne à charge au 1er janvier 2022 ou au 31 décembre 2022 si vous vous êtes séparé, avez divorcé ou avez fait une rupture de Pacs l’an dernier ;
• avoir un ou plusieurs enfants non rattachés au foyer fiscal ;
• avoir élevé à titre principal ou exclusif au moins l’un de ces enfants durant au moins 5 ans au cours desquelles vous habitiez seul.

En tout, cet avantage fiscal ne peut pas dépasser 1 002 euros.