Impôt sur le revenu : comment déclarer vos heures supplémentaires ?

Depuis le 13 avril, la déclaration des revenus 2023 est disponible en ligne. N’oubliez pas d’indiquer vos revenus d’heures supplémentaires exonérés. Même si elles sont non imposables, elles sont à inscrire dans la case 1GH de votre déclaration.

Comment savoir si vos heures supplémentaires sont imposables ou exonérées ?

Qu’entend-on par heures supplémentaires ?

Les heures supplémentaires comptées sont celles effectuées au-delà de la durée légale de 35 heures par semaine ou de celle définie par un accord de branche ou un décret. Elles doivent avoir été réalisées soit à la demande de l’employeur, soit avec son accord.

Si vous travaillez 35 heures avec des RTT, les heures supplémentaires commencent au dépassement des 39 heures par semaine.

Dans quelle mesure les heures supplémentaires sont-elles exonérées ?

Depuis le 1er janvier 2019, les salaires que vous touchez en faisant des heures supplémentaires (ou complémentaires) sont exonérés d’impôt sur le revenu dans la limite du plafond de défiscalisation. Ce plafond a évolué au 1er janvier 2022 avec une majoration de 50 % qui l’a fait passer de 5 000 à 7 500 euros.

Cela signifie que si vos heures supplémentaires vous rapportent 7 500 euros par an (c’est-à-dire 625 euros par mois) ou moins, elles ne sont pas imposables pour l’impôt sur le revenu. Notez bien que c’est la rémunération nette imposable qui est prise en compte : ce plafond est donc à 8 037 euros bruts et 7 500 euros nets.

Comment déclarer vos heures supplémentaires ?

Le plafond de défiscalisation concerne-t-il le foyer ou l’individu ?

Le plafond de défiscalisation s’applique à chaque déclarant et non à l’ensemble du foyer fiscal. Il est valable sur toute l’année, que vous travailliez à temps plein ou à temps partiel et que vous travailliez pendant toute l’année ou seulement pendant quelques mois.

Sachez que le montant de ce plafond comprend la rémunération des journées de réduction du temps de travail (RTT) que votre employeur vous a accordée et les heures complémentaires que vous avez réalisées si vous travaillez à temps partiel.

Quelles cases de la déclaration d’impôt sur le revenu faut-il remplir ?

Attention, même si vos heures supplémentaires ne sont pas imposables, vous devez les déclarer !

Si votre foyer compte deux déclarants et deux personnes à charge ayant perçu des revenus, vous devez utiliser les cases 1GH et 1HH (revenus d’heures supplémentaires exonérés) pour indiquer les revenus des deux déclarants, puis les cases 1IH et 1JH pour les deux personnes à charge. Les cases 1KH et 1LH permettent de déclarer deux autres personnes à charge.

Si vos heures supplémentaires dépassent le plafond de défiscalisation, vous devez déclarer le surplus dans d’autres cases (1AJ et 1FJ). Ce surplus sera à ajouter aux salaires et sera imposé comme un salaire normal, après la déduction des 10 %.

Vérifiez que votre déclaration d’impôt place bien vos heures supplémentaires dans la case 1GH. Si ce n’est pas le cas, corrigez le montant de la case 1AJ et indiquez les heures supplémentaires (dans la limite de 7 500 euros) dans la case 1GH.

En cas de doute sur les revenus à déclarer et sur les montants à prendre en compte sur votre bulletin de salaire, consultez votre employeur.

Important : si les heures supplémentaires exonérées ne sont pas imposables, elles sont tout de même prises en compte pour calculer le revenu fiscal de référence. Ce dernier est utilisé pour fixer les tarifs des cantines scolaires ou les droits à certaines prestations sociales.